Exención del Impuesto sobre la Renta por Enajenación de Casa Habitación

Ley del Impuesto sobre la Renta

De acuerdo con el Artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no se pagará el impuesto sobre la renta por los ingresos derivados de la enajenación de la casa habitación del contribuyente, siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones. Estas condiciones son:

1. Monto de la contraprestación: El monto de la contraprestación obtenida no debe exceder de setecientas mil unidades de inversión (UDI). Al valor actual, esto equivale a $5,738,217.10.
2. Formalización ante fedatario público: La transmisión de la propiedad debe ser formalizada ante un fedatario público. Si el monto excede el límite mencionado, se calculará la ganancia y se determinará el impuesto correspondiente.
3. Frecuencia de la exención: La exención es aplicable siempre que el contribuyente no haya enajenado otra casa habitación con la misma exención en los tres años inmediatos anteriores. Esta declaración debe hacerse bajo protesta de decir verdad ante el fedatario público.
4. Consulta al SAT: El fedatario público deberá consultar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para verificar si el contribuyente ha utilizado esta exención en los cinco años anteriores a la enajenación. Además, debe dar aviso al SAT sobre la enajenación y el monto de la contraprestación.

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, específicamente en sus artículos 154 y 155, proporciona detalles adicionales sobre la aplicación de la exención:

1. Superficie del terreno: Se considera que la casa habitación del contribuyente incluye la superficie del terreno, siempre y cuando esta no exceda de tres veces el área cubierta por las construcciones.
2. Acreditación de la casa habitación: Los contribuyentes deben acreditar ante el fedatario público que el inmueble es efectivamente su casa habitación. Esto puede hacerse mediante:
   • La credencial para votar emitida por el Instituto Nacional Electoral (INE).
   • Comprobantes fiscales de servicios como energía eléctrica o telefonía fija.
   • Estados de cuenta de instituciones financieras o casas comerciales.

La documentación debe estar a nombre del contribuyente, de su cónyuge, o de sus ascendientes o descendientes en línea recta.

Ventajas de Conocer las Exenciones Fiscales

Para los propietarios en la Ciudad de México, entender las exenciones fiscales puede resultar en un ahorro significativo al momento de vender su propiedad. La exención del ISR por enajenación de casa habitación ofrece una ventaja considerable, permitiendo a los contribuyentes maximizar sus ganancias sin la carga del impuesto.

Recomendaciones Finales

Si estás considerando vender tu propiedad en la Ciudad de México, es fundamental que te asesores con un profesional en temas fiscales y jurídicos para asegurarte de cumplir con todos los requisitos y aprovechar las exenciones disponibles. La correcta formalización de la venta ante un fedatario público y la verificación de tu historial de enajenaciones con el SAT son pasos cruciales para garantizar que no incurras en obligaciones fiscales innecesarias.

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